Prezenty ślubne – rozliczenia podatkowe

Ślub jest wyjątkowym przeżyciem dla całej rodziny i przyjaciół. Tradycyjnie po ślubie planowane jest przyjęcie weselne. Czasami jest to huczna impreza, czasami niewielkie przyjęcie w gronie najbliższych osób. Zaproszeni goście zwyczajowo obdarowują nowożeńców prezentami. Obecnie najczęściej są to kwiaty i pieniądze, chociaż zdarzają się  dobra luksusowe, vouchery na usługi i zakupy. Otrzymane prezenty ślubne dla Młodej Pary mogą być darowizną do opodatkowania. Do ustalenia czy wystąpi podatek, nie bierze się pod uwagę łącznej wartości prezentów.

Nie każdy prezent, który jest darowizną będzie podlegał opodatkowaniu. Zasady opodatkowywania darowizn reguluje Ustawa o podatku od spadków i darowizn. Według ustawy opodatkowaniu podlegają darowizny, który wartość przekracza kwotę wolną od podatku, podporządkowaną stopniu pokrewieństwa. Dodatkowo darowizny od najbliższej rodziny mogą być w całości zwolnione z podatku.

Prezenty, bez względu na wartość otrzymane od rodziców ( w tym macochy i ojczyma), dziadków i rodzeństwa nie podlegają opodatkowaniu, jeżeli:

  • środki pieniężne zostaną przelane na konto Młodej Pary,
  • w przypadku rzeczy zostanie zawarta pisemna umowa darowizny,
  • w nieprzekraczalnym terminie 6 miesięcy obdarowani złożą deklaracje SD-Z2 do właściwego urzędu skarbowego, jeżeli darowizna nie zostanie potwierdzona aktem notarialnym, a wartość jej przekroczy kwotę wolną od podatku.

W przypadku nie spełnienia chociaż jednego z w/w warunków, darowiznę trzeba będzie opodatkować według zasad dla I grupy podatkowej.

Na uwagę zasługuje fakt, że z całkowitego zwolnienia nie można skorzystać, jeżeli prezenty są wręczane przez teściów, współmałżonków rodzeństwa i rodzeństwa małżonka.

W przypadku podatku od darowizn ustawodawca podzielił darczyńców na trzy grupy podatkowe. Obdarowani są zobowiązani sami obliczyć daninę dla fiskusa, złożyć deklarację SD-3 w przeciągu miesiąca od otrzymania darowizny i wpłacić do urzędu należną kwotę. Jeżeli prezent ślubny nie przekroczy kwoty wolnej od podatku nie trzeba składać deklaracji. Do kwoty wolnej od podatku wlicza się wszystkie darowizny otrzymane przez okres 5 lat od jednego darczyńcy.

Do I grupy podatkowej zaliczamy krewnych w linii prostej, teściów, ojczyma i macochę. W tej grupie kwota wolna od podatku wynosi 9.637 zł od jednej osoby. Powyżej tej kwoty podatek należy liczyć według skali:

Kwota nadwyżki w zł
Skala podatku
ponad
do
10.278
20.556
10.278
20.556
3%
308 zł 30 gr i 5% od nadwyżki ponad 10.278 zł
822 zł 20 gr i 7% od nadwyżki ponad 20.556 zł

Przykład:  Panna Młoda w prezencie ślubnym otrzymała od teściów samochód wartości 80.000 zł. Umowa darowizny została sporządzona w formie aktu notarialnego, dlatego też nie wystąpi obowiązek złożenia deklaracji do Urzędu Skarbowego. Ponieważ prezent wręczyły 2 osoby podatek wyniesie 3018 zł.

80.000/2 = 40.000 – 9.637 = 30.363 – 20.556 = 9.807 x 7% = 686.49+822.20 = 1509.00 (po zaokrągleniu) x 2 = 3018.00

Do II grupy podatkowej zaliczamy dalszych krewnych: rodzeństwo rodziców, współmałżonków rodzeństwa, rodzeństwo małżonków i dzieci rodzeństwa ( siostrzenice i bratanków). Prezenty od jednej osoby w II grupie podatkowej do 7.276zł są wolne od podatku. Powyżej tej kwoty podatek kształtuje się następująco:

Kwota nadwyżki w zł
Skala podatku
ponad
do
10.278
20.556
10.278
20.556
7%
719 zł 50 gr i 9% od nadwyżki ponad 10.278 zł
1.644 zł 50 gr i 12% od nadwyżki ponad 20.556 zł

Przykład: Młoda Para w prezencie ślubnym otrzymała luksusowe meble o wartości 50.000zł. Prezent otrzymali od brata Pana Młodego. Umowa darowizny została zawarta u notariusza, dlatego też Nowożeńcy nie będą składać deklaracji do Urzędu Skarbowego. Podatek zapłaci tylko Panna Młoda w wysokości 1.390zł.

50.000zł/2 = 25.000 – 7.276 = 17.724 – 10.278 = 7.446 x 9% = 670.14 + 719.50 = 1.389.64

Do III grupy podatkowej zaliczamy osoby niespokrewnione oraz dalekich krewnych nie wymienionych w II grupie. Wolne od podatku są prezenty o wartości do 4.902zł od jednej osoby. Prezenty, których wartość przekracza kwotę wolną podlegają podatkowi według skali:

Kwota nadwyżki w zł
Skala podatku
ponad
do
10.278
20.556
10.278
20.556
12%
1.233 zł 40 gr i 16% od nadwyżki ponad 10.278 zł
2.877 zł 90 gr i 20% od nadwyżki ponad 20.556 zł

Przykład: Młoda para otrzymała 40.000zł od Ewy i Adama (przyjaciele). Kwota została przelana na konto Nowożeńców. Podatek łącznie wyniesie 2.448zł.  Młoda para będzie zobowiązana samodzielnie obliczyć i zapłacić podatek oraz złożyć deklaracje podatkowe w przeciągu trzydziestu dni od momentu otrzymania przelewu. Ponieważ wspólny prezent otrzymali od 2 osób, to przy obliczaniu podatku należny przyjąć założenie: Ewa podarowała 10.000zł Pannie Młodej i 10.000zł Panu Młodemu, podobnie jak Adam.

10.000 – 4.902 = 5.098 x 12% = 612.00 (po zaokrągleniu) x 4 = 2.448.

Mimo przedstawionych przykładów w praktyce niezbyt często występuje obowiązek opodatkowywania prezentów. Ponieważ opodatkowanie prezentów nie dotyczy całości otrzymanych dóbr, może się zdarzyć że Para, która dostała w rozliczeniu ogólnym dostała bardzo kosztowne prezenty, nie zapłaci od nich żadnego podatku.

 

A w podróż poślubną :

,

4 thoughts on “Prezenty ślubne – rozliczenia podatkowe

    1. Przede wszystkim jest problem z obliczaniem. Sporo młodych par chce opodatkować wszystko razem, a tak jest niesprawiedliwie i do tego mogą wyjść bajońskie sumy

  1. Dla osób które mają choć trochę wspólnego z finansami, wydaje się to oczywiste, ale większość osób faktycznie nie zdaje sobie z tego sprawy 🙂 Fajny artykuł – przykłady działają na wyobraźnię

Zapraszamy do dyskusji